近日，2024年世界互聯(lián)網(wǎng)大會發(fā)布了跨境電商競爭力研究系列報告顯示，中國等23國處于第一象限，跨境電商營商環(huán)境和產(chǎn)業(yè)競爭力領(lǐng)先。國別維度研究報告在具體分析時指出，中國在跨境電商相關(guān)政策、法律法規(guī)、國際規(guī)則參與、跨境交易與便利化等方面均表現(xiàn)突出。
1.88萬億元！前三季度我國跨境電商繼續(xù)“加速跑”
近年來，我國相繼推出一系列政策措施，包括設(shè)立跨境電商綜合試驗區(qū)、完善拓展跨境電商零售進(jìn)口正面清單、不斷創(chuàng)新跨境電商通關(guān)監(jiān)管等，促進(jìn)跨境電商成為拉動外貿(mào)增長的新動能。
海關(guān)總署最新初步測算數(shù)據(jù)顯示，2024年前三季度，我國跨境電商進(jìn)出口1.88萬億元，同比增長11.5%，高于同期我國外貿(mào)整體增速6.2個百分點。當(dāng)前正值四季度旺季，政策發(fā)力疊加景氣度提升，更加有望推動跨境企業(yè)旺季業(yè)績超預(yù)期。
跨境電商未來三大方向值得關(guān)注
1.獨立站的發(fā)展
跨境電商行業(yè)的商業(yè)模式經(jīng)歷了從產(chǎn)品出海、平臺出海到服務(wù)出海的演變。隨著跨境電商平臺競爭加劇和流量成本上升，越來越多的賣家開始布局獨立站，以降低對第三方平臺的依賴并提升品牌影響力。獨立站可以幫助企業(yè)更好地控制品牌形象和客戶數(shù)據(jù)，同時減少對第三方平臺的依賴。
2.跨境物流的優(yōu)化
跨境物流是跨境電商的重要組成部分，隨著全球市場的不斷擴(kuò)大，優(yōu)化跨境物流服務(wù)成為提升競爭力的關(guān)鍵。數(shù)字化清關(guān)、數(shù)智化分揀設(shè)備、智能合單系統(tǒng)等數(shù)字化、智能化物流應(yīng)用正在被推行，以提高物流效率和降低成本。
3.合規(guī)要求的強化
隨著跨境電商的快速發(fā)展，各國政府對跨境電商的監(jiān)管也在不斷加強。企業(yè)需要關(guān)注并適應(yīng)不斷變化的國際貿(mào)易規(guī)則和合規(guī)要求，以確保業(yè)務(wù)的合法性和可持續(xù)發(fā)展。合規(guī)服務(wù)將日益專業(yè)化，并且將滲透到供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)，從源頭做起。同時，綠色合規(guī)也將駛?cè)肟燔嚨?，全球企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，各國對全球氣候問題日益重視，并將碳達(dá)峰、碳中和等碳排放規(guī)劃逐步落地。
常見的跨境電商財稅合規(guī)問題
跨境電商借由平臺解決了買賣雙方信任問題，促成訂單成交，但是交易鏈路簡化流程的同時，合規(guī)問題也常常被忽略。不管是國內(nèi)對跨境電商日益完善的稅務(wù)新規(guī)，還是在海外市場的關(guān)稅政策及合規(guī)要求，都跟賣家的經(jīng)營穩(wěn)定和經(jīng)營利潤息息相關(guān)。因此，本專題也會從一系列跨境電商行業(yè)的問題切入，幫助賣家們提高合規(guī)風(fēng)險防范意識。
跨境出口B2B一直是跨境出口賽道的核心組成部分，占整體行業(yè)規(guī)模的比例為近7成。B2B模式下的電商平臺的收款一般由第三方支付平臺完成結(jié)匯和提現(xiàn)。雖然為賣家解決了境外賬戶開戶難，結(jié)匯提現(xiàn)手續(xù)繁瑣的問題。但由于賣家在經(jīng)營中很多進(jìn)出賬是通過支付平臺完成的，而且還涉及通過個人卡提現(xiàn)；這無疑為稅務(wù)合規(guī)埋下隱患。另外公司長期零申報/虧損/財務(wù)合規(guī)，海外資金如何合法合規(guī)回流國內(nèi)等也是跨境電商賣家亟待解決的問題。
根據(jù)RICHFUL瑞豐所服務(wù)的客戶案例，我們對跨境電商企業(yè)通常涉及到的財稅合規(guī)性問題，進(jìn)行了分類歸納：
1.財務(wù)風(fēng)險
1)無法進(jìn)行成本費用及FBA運費的分?jǐn)偅瑢?dǎo)致無法計算毛利及其他關(guān)鍵運營指標(biāo)。
2)跨公司、跨平臺和跨國境的關(guān)聯(lián)交易混亂，賬目難以核實。
3)使用多套賬、多種支付工具和創(chuàng)新支付模式，導(dǎo)致資金無法合規(guī)并入賬。
4)KOL的收入和費用重復(fù)確認(rèn)，以及海運周期帶來的潛在跌價風(fēng)險被忽視。
5)面向境外資本市場，無法進(jìn)行合規(guī)的財務(wù)核算。
6)ERP系統(tǒng)無法支持財務(wù)管理，因此財務(wù)合規(guī)路徑不明確，基礎(chǔ)知識欠缺。
2.業(yè)務(wù)、資金及稅務(wù)風(fēng)險
1)香港公司僅用于收款，與貨物流不匹配，導(dǎo)致賬面存貨負(fù)數(shù)。大陸及香港均面臨稅務(wù)風(fēng)險。
2)出口低報關(guān)或者少報關(guān)的做法，導(dǎo)致境外資金無法正常結(jié)匯回流，國內(nèi)運營資金壓力極大。
3)小件郵政包裹直接發(fā)送境外，不走報關(guān)流程導(dǎo)致潛在的稅務(wù)風(fēng)險。
4)通過亞馬遜全球銷售，從而在全球多個國家面臨稅務(wù)風(fēng)險。
5)中國大陸及其他國家、地區(qū)的稅率不同，缺乏全球范圍內(nèi)的稅務(wù)籌劃的能力。
財稅合規(guī)的總體思路探討
基于共性，我們提供以下幾點思路參考：
1.資金流合規(guī)
利用香港離岸賬戶享受免稅政策，確保公司賬戶收付款的合規(guī)性。
2.物流合規(guī)
根據(jù)相關(guān)政策，確保出口貨物的合規(guī)性，選擇適合的物流模式。
3.稅務(wù)合規(guī)
嚴(yán)格遵守境內(nèi)、香港及海外稅務(wù)法律法規(guī)，確保采購、發(fā)票、稅務(wù)申報等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。
4.賬務(wù)合規(guī)
建立完善的賬務(wù)系統(tǒng)，確保境內(nèi)、香港、海外賬務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。
在即將到來的2025年新起點上，面對更加復(fù)雜多變的市場環(huán)境，RICHFUL瑞豐跨境電商服務(wù)團(tuán)隊將積極賦能，助力中國賣家合規(guī)運營，高質(zhì)量出海，布局全球，抓住跨境電商新機遇。
針對跨境電商行業(yè)，瑞豐可提供的專業(yè)財稅合規(guī)服務(wù)
1.確定頂層設(shè)計方案：股權(quán)架構(gòu)、經(jīng)營主體架構(gòu)、業(yè)務(wù)架構(gòu)等
2.公司架構(gòu)梳理：新設(shè)、調(diào)整、備案等
3.公司資質(zhì)辦理：ODI等
4.資金流梳理：境內(nèi)外賬戶資金流向梳理等
5.構(gòu)建企業(yè)財務(wù)模型：產(chǎn)供銷業(yè)務(wù)流、轉(zhuǎn)讓定價、賬務(wù)設(shè)置等
6.賬務(wù)規(guī)劃：境內(nèi)外公司初始化方案或調(diào)整方案及指導(dǎo)等
7.內(nèi)控方案：內(nèi)功流程設(shè)置、退稅方案及財務(wù)ERP方案等
本文作者：
RICHFUL瑞豐服務(wù)交付總監(jiān) 張帥 (中國注冊會計師)
RICHFUL瑞豐華南區(qū)域財稅經(jīng)理 曾艷 (中國注冊會計師、香港注冊會計師)
RICHFUL瑞豐企業(yè)專家 方佳銘
財稅專業(yè)服務(wù)持續(xù)升級
RICHFUL瑞豐財稅交付服務(wù)已持續(xù)升級，具體服務(wù)內(nèi)容涵蓋：
1. 海外公司記賬
● 為海外公司提供專業(yè)的記賬服務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時。
● 按照國際會計準(zhǔn)則和當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)，進(jìn)行賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制。
● 定期為客戶提供財務(wù)分析報告，及時反饋公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果、稅務(wù)狀況。
2. 跨境稅務(wù)規(guī)劃
● 深入分析不同國家和地區(qū)的稅收政策，為客戶制定個性化的稅務(wù)方案。
● 協(xié)助客戶處理跨境交易中的稅務(wù)問題，如企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅等，確保稅務(wù)合規(guī)。
● 提供國際稅收協(xié)定的解讀和應(yīng)用建議，幫助客戶充分享受稅收政策。
3. 財務(wù)咨詢與審計
● 為跨境企業(yè)提供財務(wù)咨詢服務(wù)，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。
● 開展財務(wù)審計工作，確保企業(yè)財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。
● 提供財務(wù)風(fēng)險管理建議，幫助客戶識別和應(yīng)對潛在的財務(wù)風(fēng)險。
4. 國際商務(wù)咨詢
● 為客戶提供國際商務(wù)拓展的咨詢服務(wù)，包括市場調(diào)研、投資分析、合作伙伴選擇等。
● 協(xié)助客戶處理跨境投資、并購等業(yè)務(wù)中的財稅問題，確保交易的順利進(jìn)行。
● 提供國際貿(mào)易合同的審核和起草服務(wù)，保護(hù)客戶的合法權(quán)益。
5. 海外架構(gòu)與轉(zhuǎn)讓定價
● 為企業(yè)設(shè)計合理的海外架構(gòu)，優(yōu)化全球資源配置，降低稅務(wù)成本。
● 提供轉(zhuǎn)讓定價咨詢服務(wù)，確保企業(yè)在跨境交易中的定價符合相關(guān)法規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險。
6. 稅務(wù)爭端協(xié)商
● 當(dāng)企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議時，我們提供專業(yè)的協(xié)商服務(wù)，幫助企業(yè)維護(hù)合法權(quán)益。
● 憑借豐富的經(jīng)驗和專業(yè)知識，我們能夠與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行有效的溝通和協(xié)商，爭取最有利的解決方案。
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