國(guó)內(nèi)投資者注冊(cè)境外公司，大部分選擇在香港、澳門和新加坡，因?yàn)檫@三地都是離岸金融中心，外匯自由且稅率低，同時(shí)也因?yàn)檫@三地往返內(nèi)地比較方便，航程較短，處理業(yè)務(wù)會(huì)便捷很多。那么香港、澳門和新加坡在稅收上各自有什么特點(diǎn)呢？
香港公司的稅收
香港公司每年主要交的稅種就是利得稅，根據(jù)香港《稅務(wù)條例》規(guī)定，利得稅的納稅人是指在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、服務(wù)而獲得利潤(rùn)的公司或個(gè)人，需要向政府繳納利潤(rùn)所得。如果香港公司所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)及服務(wù)均來(lái)自海外，需向稅局申請(qǐng)離岸經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)之利潤(rùn)豁免，有機(jī)會(huì)不用交稅。
2018年4月日起，香港稅局實(shí)行兩級(jí)制，在利得稅兩級(jí)制下，法團(tuán)及非法團(tuán)業(yè)務(wù)（主要是合伙及獨(dú)資經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)）首二百萬(wàn)元應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)的利得稅率將分別降至8.25%（稅務(wù)條例附表8所指明稅率的一半）及7.5%(標(biāo)準(zhǔn)稅率的一半)。法團(tuán)及非法團(tuán)業(yè)務(wù)其后超過(guò)二百萬(wàn)元的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)則分別繼續(xù)按16.5%及標(biāo)準(zhǔn)稅率15%征稅。
所有在香港有應(yīng)課利得稅利潤(rùn)的實(shí)體都可按兩級(jí)制利得稅率課稅，除非該實(shí)體已有其他有關(guān)連實(shí)體被提名以兩級(jí)制利得稅率征稅。
香港公司的課稅年度一般截止至每年的3月31日或12月31日 ，每一賬期為12個(gè)月。不過(guò)，新成立的公司允許第一次賬期不多于18個(gè)月。
澳門公司的稅收
澳門的主要稅種是公司所得補(bǔ)充稅，澳門是采用「地域來(lái)源」原則征稅。所有在澳門產(chǎn)生或得自澳門的利潤(rùn)均須征稅。在本澳課稅年度結(jié)束于同年十二月三十一日。
澳門的基本稅制是由葡萄牙的稅制衍生的，但為迎合本澳的實(shí)際環(huán)境及需要，亦不時(shí)作出適當(dāng)?shù)男薷募案纳?。由于澳門的稅制是地域性的，所有在本地進(jìn)行的工商業(yè)活動(dòng)都是應(yīng)課稅的。
相比于周邊區(qū)域內(nèi)其他國(guó)家，澳門的稅率最低，低稅率是吸引外商以及本地投資的基本要素。而能夠給予低稅率的主要原因，是由于本澳的主要公共收益并不是來(lái)源于直接稅及間接稅。
澳門報(bào)稅分A組和B組：
1、A組（納稅人）：
（1）所有不具名有限公司(SARL)、股份有限公司及合作社。
（2）任何性質(zhì)的公司，其資本不少于澳門幣一百萬(wàn)元或可課稅利潤(rùn)在近三年平均達(dá)澳門幣五十萬(wàn)元以上。
（3）其他的納稅人，提交聲明列入此組者。
屬A組的納稅人將根據(jù)其適當(dāng)組織的賬目計(jì)算出來(lái)的實(shí)際利潤(rùn)課稅，并需提交由注冊(cè)核數(shù)師或會(huì)計(jì)師證明的納稅申請(qǐng)表。
2、B組（納稅人）：
凡指所有不屬于A組納稅人之工商企業(yè)。B組納稅人將根據(jù)由財(cái)政局估定其所得利潤(rùn)課稅。
稅率：由2014年開始，所得補(bǔ)充稅可課稅的年收益豁免增至MOP600,000。
新加坡公司的稅收
新加坡公司所得稅按應(yīng)稅利潤(rùn)計(jì)繳，稅率是17%， 但針對(duì)前20萬(wàn)應(yīng)稅利潤(rùn)有所豁免。在新加坡產(chǎn)生或源自新加坡賺取的所有收入，以及匯入新加坡的來(lái)自新加坡以外的收入均應(yīng)繳納所得稅。
對(duì)符合條件的新注冊(cè)的新加坡公司前三年豁免的條件是:
1、至少10%股份是個(gè)人股；
2、是新加坡納稅居民—公司管理和控制在新加坡：不能只是 掛名董事、關(guān)鍵員工要在新加坡。
沒(méi)有資格獲得新企業(yè)豁免或超過(guò)其成立前三年公司可享受豁免，可以享受部分免稅。這相當(dāng)于第一個(gè)$10,000新元的75%和接下來(lái)納稅所得290,000新元的50％豁免。從2010年的評(píng)稅年度到2019年，每年的最高豁免所得金額為152,500新元。
每個(gè)新加坡居民公司均可申請(qǐng)一次性企業(yè)所得稅退稅，相當(dāng)于2018評(píng)稅年度應(yīng)付企業(yè)所得稅的40％，上限為15,000新元。對(duì)于2019評(píng)稅年度，退稅率為20%，上限為10,000新元。
綜合上述，香港利得稅分兩級(jí)制稅率，200萬(wàn)以下的稅率8.25%，超出部分為16.5%；澳門公司補(bǔ)充稅有60萬(wàn)澳幣的減免，超出部分稅率在12%；而新加坡公司所得稅的稅率17%，中小企業(yè)前三年有很多稅務(wù)優(yōu)惠。從各自的稅收制度上可以看，各自在稅收上都有著不同的優(yōu)惠，投資者注冊(cè)境外公司也不能只考慮稅收的因素，還需要考慮行業(yè)的發(fā)展空間等因素。
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